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一般納稅人基礎知識

來源:友聯稅務 作者:友聯稅務 發布時間:2017-4-15 人氣:1435

一,申請一般納稅人的好處:
1.可以開具稅率為17%的增值稅發票,以供應客戶的需求;
2.可以享受出口退稅〈在國內采購并取得17%的進項增值稅發票的,按13%退稅!
3.可以享受免,抵,退稅;
4.免稅:出口免稅,免征增值稅。
 
二,申請一般納稅人認定的條件:〈稅務局規定〉
開業滿一年的企業,應符合以下條件:
1.年應稅銷售額商貿企業在180萬元以上;新注冊成立的企業不要求銷售額。
2.辦公場地面積在90平方米以上;
3.有正規的房屋租賃合同;
4.財務制度健全〈公司成立到現在所做的帳以及稅務方面沒有問題〉;
5.房租發票問題〈現租的辦公場所有相應的房租發票入帳〉;
6.有正規的購銷合同;〈兩份〉
7.單獨的財務室和經理室〈如果沒有,財務室和經理室可以在一起〉
8.要有保險柜和鐵皮柜,并都有上鎖的。
9. 要有防盜門。
 
三.一般納稅人是如何計算稅額的:
一般納稅人的納稅方式:(銷售項-進項)*17%=應交稅金
例如:銷售=100萬,進項=90萬(均是取得17%的增值稅發票)
應納稅額=(100萬-90萬)*17%=1.7萬
 
四、申請一般納稅人需提供的資料:
1.營業執照正副本原件+復印件
2.國稅稅務登記證正副本原件+復印件
3.房屋租賃合同
4.組織機構代碼證正副本原件+復印件
5.銀行開戶證明(基本帳戶卡復印件)
6.法人身份證原件+復印件
7.會計、辦稅員身份證復印件〈我們提供〉
8.股東身份證復印件
9.法人1寸相片兩張
10. {財務負責人、辦稅照片},1寸相片兩張,(我們提供〉
11.公司章程復印件
12.驗資報告復印件
13.正規的購貨和銷貨合同三份〈我公司代做的話,客戶提供貴公司2-3個客戶的地址、電話、聯系人、
產品名稱、單價〉我們提供〈加收1000元〉
14.財務管理制度、發票管理制度〈我們提供〉
15.增值稅應稅金明細說明〈我們提供〉
16.銷售預測報告〈我們提供〉
17.(關于發票保管場所條件)責任保證書〈我們提供〉
18.增值稅納稅申報表
19.加蓋公章的A4紙若干張〈備用〉
20.近期財務報表〈加報表封面〉
21.進出口經營權證明材料〈我們辦理后提供〉
 
五.根據貴公司的實際情況,接下來需要做的工作是:
 
第一步:1.首先注冊公司
 
第二步:辦理進出口經營權
1.辦理進出口經營權的流程圖:
首先在市外經貿易局申領資格證—工商局—海關—質監局—地稅局—國稅局—外匯管理局—檢疫局〈提交
資料備案登記〉—電子口岸〈審核后〉—制卡中心(1)—質監局—工商局—國稅局—制卡中心(2)—海
關—外經貿局—外管局—制卡中心(3)領取證明材料
中間需準備的資料由我們提供籌備:
3.海關注冊〈資料我們提供〉
4.辦理商檢〈資料我們提供〉
5.辦理進出口經營權費用是:3000元。
 
第三步:準備一般納稅人資料遞交到專管員處并公關
 
第四步:對貴公司的格局進行布置和裝飾
1.進門時能看到門口有掛招牌
2.經理室要掛牌
3.經理室再擺一張桌子當財務桌
4.準備一個保險柜和一個鐵皮柜、都需上鎖
5.經理桌和財務桌上要有電腦及一些辦公用品
6.公司里可以放一些公司經營的產品,墻上可貼些產品的宣傳圖等
7.辦公場所保持整齊干凈
 
第五步:專管員會打電話給法人說什么時候看場地,這時法人要第一時間打電話給我們,這時我們的會計
、報稅員、外勤文書會過去協助專管員看場地。專管員來看場地時客戶需注意的問題:
1.對公司的銷售額要清楚
2.對公司的經營產品及單價類要清楚
3.事先要和我們公司會計先溝通,免得到時候回答有出入
4.對公司的注冊資金,經營范圍等營業執照上的內容要非常清楚
 
5.專管員看場地時提前到商場買一些貴的水果及飲料,注意吃起來不要太麻煩的。
 
第六步:專管員看完場地后,就等專管員的通知了,20個工作日下通知
 
第七步:領到認定通知書后要做以下工作:〈增值稅一般納稅人資格(認定、轉正、繼續)通知書〉
 
一,蓋章領證
納稅人攜<增值稅一般納稅人資格(認定、轉正、繼續)通知書和國稅稅務登記證副四樓稅政管理科加蓋“
增值稅一般納稅人(臨時、輔導期、正式)”確認專用章,同時領取《增值稅一般納稅人資格證書》
 
二,法人及公司相關財務人員培訓
首先先到索泰克信息技術有限公司,福田區八卦四路5號索泰克大廈二樓,填表報名參加培訓,報名時只
要財務去就可,法人可不去,培訓及考核時法人也要到場,不然就領不到發票的。
 
三,購買設備
納稅人持以下資料(復印件,加蓋企業公章)前往指定服務單位(索泰克)購買防偽稅控專用設備
1.國稅稅務登記證副本復印件
2.參加培訓人員身份證復印件及1寸相片一張
3.深圳市國家稅務局增值稅防偽稅控系統使用通知書》復印件
 
四,錄入資格:
在一樓“領表處”領取并填寫《使用增值稅防偽稅控系統企業情況登記表ZG11WS010》填好后并加蓋企業
公章,直接到一樓“文書受理窗口”錄入防偽稅控資格,錄入完文書受理窗發放《深圳市國家稅務局增值
稅防偽稅控系統使用通知書
 
五,簽訂責任書
法定代表人攜帶企業公章以及以下資料到所屬管理檢查科領取并簽訂〈深圳市增值稅專用發票領購,使用
,保管責任書〉和〈深圳市防偽稅控機使用責任書〉
1.國稅稅務登記證副本原件
2.增值稅一般納稅人資格(認定、轉正、繼續)通知書〉原件
3.法定代表人身份證原件及復印件〈三份〉,照片三張
六,稅控發行
納稅人持以下資料前往區局計算機科“發行窗口”進行金稅卡發行〈復印件加蓋企業公章〉
1.金稅卡、IC卡
 
 
2.國稅稅務登記證副本復印件
3.〈增值稅一般納稅人資格(認定、轉正、繼續)通知書〉復印件
4.〈使用增值稅防偽稅控系統企業情況登記表〉原件
5.〈深圳市防偽稅控機使用責任書〉原件
6.法人身份證、購票員身份證、培訓合格證復印件各一張
 
七,首次領購增值稅防偽稅控專用發票:
1.到一樓“領表處”領取〈稅務行政許可申請表(票種核定)ZG11WS009〉,按要求填寫并蓋公章
2.持〈稅務行政許可申請表(票種核定)ZG11WS009〉到一樓“文書受理窗口”錄入文書,領取文書受
理回執
3.按照文書受理回執上注明的時間到一樓“文書受理窗口”領取審批結果
4.到一樓“領表處”領取〈發票驗舊供新表FP101〉,按要求填寫并加蓋公章,同時持國稅稅務登記證
副本原件及復印件,購票員身份證原件及復印件,〈深圳增值稅專用發票領購,使用,保管責任書〉原件
,IC卡,深銀聯本地銀行卡到二樓發票科“發票驗銷供售窗口”領購發票
 
八,輔導期
一般納稅人資格認定通知書下來后,公司就處在輔導期,為期半年,半年之內如果銷售額達到180萬方可
轉正
 
九,一般納稅人增值稅申報時間:
納稅人無論當月是否領購或開具發票,均應在每月10號前(遇雙休日順延一天)抄稅申報。
 
十,客戶需注意的一些問題:
1.憑IC卡領購專用發票
2.必須通過防偽稅控系統開具專用發票
3.防止IC卡、金稅卡、專用發票丟失、工作人員下班時,應將IC卡和專用發票分柜存放避免一同丟失
而給企業造成損失
4.開出的發票字跡要清楚
5.不得涂改,如填寫有誤,應另行開具增值稅專用發票,并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字
,如專用發票開具后因購貨方不索取成為廢票的也應按填寫有誤辦現
6.項目填寫清楚
7.票、物相符,票面金額與實際收取的金額相符
8.按照規定的時限開具增值稅專用發票
9.不得開具偽造的增值稅專用發票
10.不得拆本使用增值稅專用發票
11.開具增值稅專用發票必須使用中文
12.發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章
13.第一月最好不要開發票出去,因為第一個月是不能抵扣的,按17%交稅
 
申請一般納稅人所需資料清單:
 
1  營業執照副本原件或復印件二份
2  國稅副本原件或復印件二份
3  代碼證副本原件或復印件二份
4  銀行開戶證明原件或復印件二份
5  房屋租賃原件合同或復印件二份
6  驗資報告原件或復印件二份
7  新章程原件或復印件二份
8  購銷合同(至少兩購兩銷:要求銷售金額達到220萬以上;采購合同與銷售合同之間控制在10%左右的利潤;合作方均能配合;供應商及客戶均為一般納稅人或提供供應商及客戶資料(包括公司名稱、地址、電話、產品規格單價金額、聯系人)
9  法人身份證原件及復印件三份及相片2張
10 辦稅員(公司內任一人)身份證復印件三份及相片2張
11 進出口權三本證書(貿工證、商檢證及復印件各二份

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